Nederland wil aantrekkelijk blijven voor internationaal talent. Eén van de belangrijkste fiscale regelingen die daarbij helpt, is de 30%-regeling. Deze regeling biedt werkgevers de mogelijkheid om een deel van het salaris van buitenlandse werknemers belastingvrij uit te keren. In deze blog leggen we uit wat de regeling inhoudt, welke voorwaarden in 2025 gelden, wat er recent is veranderd én hoeveel voordeel het kan opleveren. Uiteraard laten we je ook zien hoe Suijkerbuijk+Co je hierbij kan ondersteunen.
De 30%-regeling is een fiscale tegemoetkoming voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Werkgevers mogen – onder voorwaarden – tot 30% van het brutoloon belastingvrij vergoeden als compensatie voor zogeheten extraterritoriale kosten. Denk aan verhuiskosten, dubbele woonlasten of extra reis- en verblijfskosten. Deze regeling maakt het aantrekkelijker voor buitenlandse werknemers om in Nederland te werken én geeft werkgevers een voorsprong in de internationale arbeidsmarkt.
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling in 2025, gelden de volgende voorwaarden:
- Aangeworven uit het buitenland: De werknemer moet in de 24 maanden voorafgaand aan het dienstverband minstens 16 maanden buiten een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond.Specifieke deskundigheid: Dit moet blijken uit een voldoende hoog salaris. Voor 2025 ligt de grens op ongeveer €48.060 (exclusief de belastingvrije vergoeding).
- Maximale looptijd: 5 jaar (60 maanden).
- Aanvraagtermijn: De aanvraag moet binnen 4 maanden na de startdatum van het dienstverband worden ingediend om met terugwerkende kracht vanaf dag één te gelden.
De afgelopen jaren is de 30%-regeling meerdere keren aangepast. De belangrijkste wijzigingen op een rij:
1. Gefaseerde afbouw van het percentage
- Sinds 1 januari 2024 is de regeling niet meer altijd 30%. De percentages worden trapsgewijs afgebouwd:
- Eerste 20 maanden: 30%
- Tweede 20 maanden: 20%
- Laatste 20 maanden: 10%
2. Aftopping op WNT-normSinds 2023 geldt een maximumgrondslag, gebaseerd op de Wet normering topinkomens (WNT). In 2025 is dit bedrag vastgesteld op €235.000. Dat betekent dat de maximale belastingvrije vergoeding uitkomt op €70.500 per jaar.
3. Afschaffing partiële buitenlandse belastingplichtVanaf 1 januari 2025 is het niet langer mogelijk om te kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht. Werknemers die gebruik maken van de 30%-regeling worden dus volledig belastingplichtig in Nederland – ook voor hun wereldwijde vermogen in box 2 en box 3. Voor bestaande gevallen geldt een overgangsregeling tot 2026.
Twee rekenvoorbeelden laten het voordeel van de regeling duidelijk zien – met én zonder toepassing:
Example 1:
Voorbeeld 1: Brutojaarsalaris van €100.000
Zónder 30%-regeling
Belastbaar inkomen: €100.000
Inkomensbelasting (indicatief): ~€43.000
Netto-inkomen: ~€57.000Mèt 30%-regeling (eerste 20 maanden, 30%)
Belastingvrij: €30.000
Belastbaar inkomen: €70.000
Inkomensbelasting: ~€29.000
Netto-inkomen: ~€71.000
Verschil: ± €14.000 meer netto per jaar
Voorbeeld 2:
Brutojaarsalaris van €250.000
Let op: vanwege de WNT-norm is de regeling aftopt op €235.000.
Zónder 30%-regeling
Belastbaar inkomen: €250.000
Inkomensbelasting: ~€116.000
Netto-inkomen: ~€134.000
Mèt 30%-regeling (eerste 20 maanden, 30% tot €235.000)
Belastingvrij: €70.500
Belastbaar inkomen: €179.500
Inkomensbelasting: ~€82.000N
etto-inkomen: ~€168.000
Verschil: ± €34.000 meer netto per jaar
Voor werknemers:
- Meer netto-inkomen, zonder verhoging van het brutoloon
- Geen losse declaraties voor extraterritoriale kosten
- Transparante regeling met duidelijke spelregels
Voor werkgevers:
Aantrekkelijker voor internationaal talentMogelijk lagere loonkosten bij gelijk netto-aanbodEenvoudige implementatie in de salarisadministratie
De voordelen van de 30%-regeling zijn aanzienlijk, maar de voorwaarden en aanvragen vragen om nauwkeurigheid. Als je te laat aanvraagt of niet aan de salariseis voldoet, kan dat flink nadelig uitpakken. Suijkerbuijk+Co helpt je graag met:
✅ Het toetsen van de voorwaarden
✅ De volledige aanvraag bij de Belastingdienst
✅ Correcte verwerking in de salarisadministratie
✅ Advies bij veranderingen of beëindiging van de regeling
Niet je gewone financieel adviseur. Ontgrendelt je financiële potentieel
en zorg dat je geld aan het werk gaat!
✔️ Altijd beschikbaar voor al je vragen
✔️ Advies op maat voor jouw bedrijf
✔️ Voor langdurige relaties
Spaarndammerstraat 27Hs,
Amsterdam
06 11734637
willem@suijkerbuijk-co.nl
