Een fiets van de zaak is tegenwoordig een populaire keuze onder ondernemers en werknemers. Het is niet alleen duurzaam en gezond, maar kan ook fiscaal aantrekkelijk zijn. Of je nu een eenmanszaak runt of een besloten vennootschap (BV) hebt, er zijn interessante belastingvoordelen te behalen. In dit artikel leggen we de fiscale spelregels rondom de fiets van de zaak uit, inclusief de btw-aftrekbeperking van €130, de bijtelling voor privégebruik, en de verschillen in behandeling tussen eenmanszaken en BV’s..
Als ondernemer mag je in principe de btw op zakelijke kosten aftrekken, waaronder die op de aanschaf van een fiets. Gebruik je de fiets echter ook privé? Dan geldt er een beperking.Je kunt slechts €130 aan btw per fiets terugvragen. Is de btw op de aanschaf hoger? Dan is het meerdere niet aftrekbaar. Wel kan je de niet terug te vorderen btw opgeven als kosten.Let op: deze beperking geldt alleen als de fiets ook voor privédoeleinden beschikbaar is. Wanneer je de fiets alleen zakelijk gebruikt mag je wel alle btw terugvorderen.Daarnaast gelden voorwaarden:
Wordt de fiets ook privé gebruikt? Dan moet je rekening houden met een fiscale bijtelling, vergelijkbaar met die bij een auto van de zaak.Sinds 2020 geldt een vaste bijtelling van 7% van de consumentenadviesprijs (inclusief btw en accessoires) van de fiets.
Voorbeeld:
Bij een elektrische fiets van €2.000 is de bijtelling €140 per jaar. Dit bedrag wordt opgeteld bij het belastbare inkomen in de inkomstenbelasting (bij eenmanszaak) of in de loonheffing (bij werknemers of dga's).Heb je een eigen bijdrage betaald voor het privégebruik? Dan mag die in mindering worden gebracht op de bijtelling.
Ben je zzp’er of heb je een eenmanszaak? Dan zijn dit de belangrijkste punten:
✅ Zakelijk gebruik en ondernemingsvermogenGebruik je de fiets voor meer dan 10% zakelijk, dan mag je deze tot je ondernemingsvermogen rekenen. De kosten (afschrijving, onderhoud, verzekering) zijn dan aftrekbaar van de winst.
✅ Bijtelling bij privégebruikGebruik je de fiets ook privé, dan moet je een bijtelling van 7% van de cataloguswaarde bij je winst optellen.
✅ Btw-aftrek met beperkingDe btw op aanschaf en kosten is aftrekbaar, maar met de beperking van €130 bij privégebruik.
Heb je een BV en ben je als dga of werknemer in dienst? Dan biedt de fiets van de zaak andere fiscale mogelijkheden.
Fiets blijft eigendom van de BV: De BV koopt of leaset de fiets en stelt deze ter beschikking aan de werknemer of dga. De fiets blijft eigendom van de onderneming of leasemaatschappij.
Bijtelling in de loonadministratie: De bijtelling van 7% telt mee als loon in natura. Hierover wordt loonbelasting en premieheffing toegepast. De werkgever kan dit ook onderbrengen in de werkkostenregeling (WKR), mits er genoeg vrije ruimte is.
Eigen bijdrage verlaagt bijtelling: Betaalt de werknemer een eigen bijdrage? Dan wordt dit bedrag afgetrokken van de bijtelling. Zorg voor een correcte vastlegging in de salarisadministratie.
Btw-aftrek en voorwaarden: De BV mag de btw op aanschaf en onderhoud aftrekken, met de bekende €130-beperking als er sprake is van privégebruik.
De fiets van de zaak is een aantrekkelijke regeling voor zowel ondernemers met een eenmanszaak als voor BV’s en hun werknemers. Belangrijk is dat je de btw-aftrekbeperking, de bijtelling voor privégebruik en het onderscheid tussen eenmanszaak en BV goed begrijpt én toepast. Zo haal je het maximale fiscale voordeel uit je zakelijke fiets.
Tip: laat je adviseren door je boekhouder of fiscalist om te zorgen dat je voldoet aan alle voorwaarden en geen voordeel misloopt.
Niet je gewone financieel adviseur. Ontgrendelt je financiële potentieel
en zorg dat je geld aan het werk gaat!
✔️ Altijd beschikbaar voor al je vragen
✔️ Advies op maat voor jouw bedrijf
✔️ Voor langdurige relaties
Suijkerbuijk+Co B.V.
Schippersgracht 3, 1011TR Amsterdam
KvK: 97096296
info@suijkerbuijk-co.nl