Influencer zijn is allang geen hobbyisten meer die af en toe een gratis product ontvangen. Zeker binnen de modebranche draait influencer marketing inmiddels om serieuze samenwerkingen, langdurige partnerships en substantiële inkomsten. Toch blijkt in de praktijk dat veel influencers onzeker zijn over de fiscale gevolgen van hun werkzaamheden. Hoe zit het met btw? Welke kosten zijn aftrekbaar? En moet je ontvangen kleding of producten ook opgeven als inkomsten? In dit artikel leggen we uit hoe belastingheffing voor influencers werkt en waar vooral mode-influencers rekening mee moeten houden.
Veel influencers starten klein. Een paar samenwerkingen via Instagram of TikTok lijken in eerste instantie misschien bijverdiensten, maar zodra er structureel inkomsten worden gegenereerd, ziet de belastingdienst dit al snel als het runnen van een onderneming. Of iemand ondernemer is voor de inkomstenbelasting hangt af van verschillende factoren, zoals:
- de omvang van de werkzaamheden;
- het aantal opdrachtgevers;
- de mate van zelfstandigheid;
- ondernemersrisico;
- de verwachting om winst te maken.
Bij influencers in de modebranche is vaak sprake van ondernemerschap zodra er regelmatig betaalde samenwerkingen plaatsvinden met merken, webshops of agencies. Dat betekent meestal ook dat een influencer btw-plichtig wordt.
Een influencer levert in feite een marketingdienst. Denk aan:
- gesponsorde posts;
- affiliate marketing;
- het maken van videocontent;
- aanwezigheid op evenementen;
- promotiecampagnes voor kledingmerken.
Over deze diensten moet in principe 21% btw worden berekend. Een veelgemaakte fout is dat influencers vergeten btw te rekenen omdat zij vooral actief zijn via social media. Voor de Belastingdienst maakt het platform echter niet uit: zodra sprake is van een zakelijke dienst, is btw meestal verplicht.
Binnen de modewereld werken influencers regelmatig samen met buitenlandse merken. In dat geval gelden andere btw-regels.
Werk je bijvoorbeeld voor een Duits of Frans modemerk met een geldig btw-nummer? Dan wordt de btw vaak verlegd naar het buitenland. Op de factuur zet je dan “btw verlegd”.
Bij opdrachtgevers buiten de EU gelden weer andere regels. Juist omdat influencers vaak internationaal werken, is een correcte btw-administratie belangrijk. Hier kunnen we je uiteraard bij helpen.
Een vraag die veel influencers stellen: moet je ontvangen kleding of beautyproducten opgeven als inkomsten? Het antwoord is meestal: ja. Wanneer een influencer producten ontvangt in ruil voor promotie, ziet de Belastingdienst dit doorgaans als betaling in natura. De waarde van de ontvangen producten telt dan mee als omzet.
Ontvang je bijvoorbeeld een designerjas van € 1.500 in ruil voor een campagne op Instagram? Dan kan die waarde worden gezien als belastbare opbrengst. Je bent hier in dat geval in principe zowel omzet- als inkomstenbelasting over verschuldigd.
Dat voelt soms vreemd, omdat er geen geld op de bankrekening binnenkomt. Toch vertegenwoordigt het product economische waarde.
Hetzelfde geldt voor:
- gratis hotelovernachtingen;
- uitnodigingen voor fashion events;
- ontvangen sieraden;
- make-up pakketten;
- gratis behandelingen.
Vooral in de modebranche ontstaat hierdoor regelmatig een grijs gebied.
Tegenover de inkomsten mogen uiteraard zakelijke kosten worden afgetrokken. Maar juist bij influencers is het onderscheid tussen privé en zakelijk vaak lastig
Normale kleding is in principe niet aftrekbaar. De Belastingdienst ziet reguliere kleding namelijk als privé-uitgave, ook als deze vooral voor contentcreatie wordt gebruikt. Alleen kleding die vrijwel uitsluitend zakelijk bruikbaar is, kan aftrekbaar zijn. Denk bijvoorbeeld aan:
- bedrijfskleding met een duidelijk logo;
- outfits voor specifieke shoots die privé nauwelijks draagbaar zijn;
- stylingkosten voor een campagne.
Een designerhandtas of dagelijkse mode-aankopen zijn meestal niet aftrekbaar, ook niet wanneer deze zichtbaar zijn op Instagram Toch ligt hier nuance. Stel dat een influencer speciaal extra outfits aanschaft voor een commerciële campagne of Fashion Week-content die normaal gesproken niet gekocht zouden worden, dan kan onder omstandigheden discussie ontstaan over het zakelijke karakter.
De grens ligt vaak bij de extra uitgaven die iemand puur doet vanwege de onderneming. Het is in deze gevallen belangrijk je echt goed te laten adviseren!
Ook verzorgingsproducten bevinden zich in een grijs gebied.
Algemene uitgaven voor:
- make-up;
- huidverzorging;
- kapper;
- nagels;
- cosmetische behandelingen;
worden meestal gezien als privé-uitgaven.
Maar bij fulltime mode- of beauty-influencers kan het zakelijke element sterker aanwezig zijn dan bij reguliere ondernemers. Zeker wanneer uiterlijk direct samenhangt met de commerciële exploitatie van het online kanaal.
Toch blijft de Belastingdienst terughoudend. Alleen omdat een influencer “er representatief uit moet zien”, betekent dat nog niet automatisch dat kosten aftrekbaar zijn.
Hoe specifieker de uitgave gekoppeld kan worden aan een concrete campagne of productie, hoe sterker het zakelijke argument wordt
Tickets voor modeshows, influencer-events en netwerkbijeenkomsten kunnen vaak wel zakelijk zijn, mits een duidelijk zakelijk doel aanwezig is.
Denk aan:
- netwerken met merken;
- creëren van content;
- relatiebeheer;
- acquisitie.
Ook reiskosten naar evenementen of fotoshoots zijn doorgaans aftrekbaar.
Bij luxe reizen kijkt de Belastingdienst echter kritisch mee. Combineer je een zakelijke persreis met een privévakantie, dan moet het privédeel worden uitgesplitst.
De winst die een influencer behaalt, valt meestal onder de inkomstenbelasting.
De belastbare winst bestaat uit:
- omzet uit samenwerkingen;
- affiliate inkomsten;
- advertentie-inkomsten;
- ontvangen producten met economische waarde;
minus de zakelijke kosten.
Wanneer iemand voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, kunnen ondernemersaftrekken van toepassing zijn, zoals:
- zelfstandigenaftrek;
- startersaftrek;
- mkb-winstvrijstelling.
Juist voor influencers die snel groeien, is het verstandig om tijdig inzicht te krijgen in de fiscale positie. Veel influencers starten zonder administratie, terwijl inkomsten uit social media inmiddels serieus belast worden.
Binnen influencer marketing lopen geldstromen, barterdeals en internationale samenwerkingen vaak door elkaar heen. Daardoor ontstaat snel een onoverzichtelijke administratie.
Een goede administratie bevat daarom onder andere:
- facturen;
- contracten met merken;
- screenshots van barterdeals;
- waarde van ontvangen producten;
- zakelijke bonnetjes;
- btw-overzichten.
Vooral barterdeals worden vaak vergeten. Toch kunnen deze fiscaal relevant zijn.
Influencers in de modebranche krijgen steeds vaker te maken met complexe fiscale vraagstukken. Niet alleen betaalde samenwerkingen zijn belast, maar ook ontvangen producten of uitnodigingen kunnen onderdeel vormen van de omzet. Daarnaast ligt het onderscheid tussen zakelijke en privé-uitgaven regelmatig gevoelig. Kleding, beautyproducten en evenementen zijn niet automatisch aftrekbaar, ook niet wanneer ze zichtbaar terugkomen op social media. Juist daarom is het belangrijk om vanaf het begin een goede administratie bij te houden en vooraf kritisch te kijken naar de fiscale gevolgen van samenwerkingen. Zo voorkom je verrassingen achteraf én haal je optimaal voordeel uit de mogelijkheden die de belastingregels wél bieden.
Niet je gewone financieel adviseur. Ontgrendelt je financiële potentieel
en zorg dat je geld aan het werk gaat!
✔️ Altijd beschikbaar voor al je vragen
✔️ Advies op maat voor jouw bedrijf
✔️ Voor langdurige relaties
Suijkerbuijk+Co B.V.
Schippersgracht 3, 1011TR Amsterdam
KvK: 97096296
info@suijkerbuijk-co.nl
